Ulga na dziecko to jedna z najczęściej wykorzystywanych preferencji podatkowych w Polsce. Dzięki niej wielu rodziców może znacząco obniżyć podatek dochodowy lub uzyskać wyższy zwrot z rocznego rozliczenia PIT. W przypadku rozliczenia w 2026 roku za dochody z 2025 roku ulga prorodzinna nadal obowiązuje na tych samych zasadach, jednak warto znać aktualne limity dochodów oraz wysokość odliczeń. Dowiedz się, komu przysługuje ulga na dziecko, ile można odliczyć i jaki zwrot podatku można otrzymać w rocznym rozliczeniu.

Ulga na dziecko, nazywana również ulgą prorodzinną, pozwala rodzicom oraz opiekunom prawnym obniżyć podatek dochodowy od osób fizycznych. Jest to jedno z najpopularniejszych odliczeń stosowanych w rocznych deklaracjach podatkowych. Z ulgi można skorzystać w zeznaniach PIT-36 oraz PIT-37, czyli w przypadku dochodów opodatkowanych według skali podatkowej.

Nie skorzystają z niej podatnicy, którzy w danym roku uzyskiwali wyłącznie dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo (PIT-36L), ryczałtem (PIT-28) lub kartą podatkową. Warto mieć na uwadze fakt, że jeśli oprócz działalności pojawiają się także dochody z pracy lub umów cywilnoprawnych rozliczanych według skali, ulga może być uwzględniona w odpowiedniej deklaracji.

Komu przysługuje ulga na dziecko?

Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać podatnicy, którzy wychowują dzieci i spełniają określone warunki. Dotyczy to przede wszystkim:

• rodziców biologicznych sprawujących władzę rodzicielską,
• opiekunów prawnych mieszkających z dzieckiem,
• rodziców zastępczych pełniących funkcję rodziny zastępczej.

Ulga przysługuje w odniesieniu do kilku kategorii dzieci. Najczęściej dotyczy dzieci małoletnich, czyli do ukończenia 18. roku życia. Rodzice mogą również skorzystać z odliczenia w przypadku dzieci pełnoletnich do 25. roku życia, pod warunkiem że kontynuują naukę w szkole lub na studiach.

Warunkiem jest jednak to, aby dochody dziecka w danym roku nie przekroczyły 22 546,92 zł (do limitu nie wlicza się renty rodzinnej). Ulga przysługuje także bez względu na wiek dziecka, jeśli otrzymuje ono rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny.

Ile wynosi ulga na dziecko w 2026 roku?

Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby dzieci w rodzinie. W rozliczeniu PIT za 2025 rok można odliczyć następujące kwoty:

• 1112,04 zł rocznie na pierwsze dziecko,
• 1112,04 zł rocznie na drugie dziecko,
• 2000,04 zł rocznie na trzecie dziecko,
• 2700 zł rocznie na czwarte i każde kolejne dziecko.

W przeliczeniu miesięcznym oznacza to odpowiednio 92,67 zł, 92,67 zł, 166,67 zł oraz 225 zł. Na przykład rodzice wychowujący trójkę dzieci mogą odliczyć od podatku 4224,12 zł, natomiast przy czwórce dzieci ulga wynosi 6924,12 zł rocznie.

Czy ulga na dziecko zależy od dochodów?

W przypadku jednego dziecka obowiązuje limit dochodów rodziców. Aby skorzystać z ulgi w rozliczeniu za 2025 rok, dochód nie może przekroczyć:

• 112 000 zł rocznie – dla małżeństw rozliczających się wspólnie,
• 112 000 zł rocznie – dla osób samotnie wychowujących dziecko,
• 56 000 zł rocznie – dla podatników niepozostających w związku małżeńskim.

Jeśli rodzice wychowują dwoje lub więcej dzieci, limit dochodów nie obowiązuje. W takiej sytuacji niezbędne jest spełnienie warunków dotyczących dzieci, np. wieku lub kontynuowania nauki.

Jak rozliczyć ulgę na dziecko w deklaracji PIT?

Odliczenia dokonuje się w rocznej deklaracji PIT-36 lub PIT-37. Do zeznania należy dołączyć załącznik PIT/O, w którym wpisuje się dane dzieci oraz wysokość przysługującej ulgi.

W formularzu należy podać m.in.:

• liczbę dzieci,
• numery PESEL dzieci (lub ich imiona, nazwiska i daty urodzenia),
• kwotę odliczenia.

Rodzice mogą podzielić ulgę między siebie w dowolnej proporcji, jeśli oboje mają do niej prawo. W przypadku braku porozumienia między rodzicami odliczenie jest dzielone po równo.

Dodatkowy zwrot ulgi na dziecko

Może się zdarzyć, że kwota podatku jest zbyt niska, aby w pełni wykorzystać przysługującą ulgę. W takiej sytuacji podatnik może otrzymać dodatkowy zwrot niewykorzystanej części ulgi prorodzinnej.

Zwrot ten jest jednak ograniczony. Nie może przekroczyć sumy zapłaconych w danym roku składek na:

• ubezpieczenie społeczne,
• ubezpieczenie zdrowotne.

Oznacza to, że nawet przy niższych dochodach rodzice mogą odzyskać część niewykorzystanej ulgi, jeśli w danym roku opłacali składki ZUS.

Jak udokumentować prawo do ulgi?

Dokumentów potwierdzających prawo do ulgi nie trzeba dołączać do deklaracji PIT, jednak należy je przechowywać na wypadek ewentualnej kontroli skarbowej. Mogą to być między innymi:

• odpis aktu urodzenia dziecka,
• zaświadczenie o nauce pełnoletniego dziecka,
• dokument potwierdzający ustanowienie opiekuna prawnego lub rodziny zastępczej.

Dokumenty należy przechowywać przez 5 lat od końca roku podatkowego, w którym skorzystano z ulgi.

Ulga prorodzinna a zwrot podatku

Ulga na dziecko może znacząco zwiększyć zwrot podatku z rocznego rozliczenia. W wielu przypadkach pozwala odzyskać od kilkuset do nawet kilku tysięcy złotych. Dlatego przed złożeniem deklaracji należy dokładnie sprawdzić, czy spełniamy wszystkie warunki oraz czy prawidłowo wskazaliśmy dzieci uprawnione do odliczenia. Właściwe zastosowanie ulgi prorodzinnej może obniżyć podatek dochodowy i zwiększyć zwrot z rozliczenia PIT za 2025 rok.

Źródła:

https://www.podatnik.info/publikacje/ulga-prorodzinna-i-ulga-na-dziecko-2025,6030bf