Chyba każdy z nas chce maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi i odliczenia, aby obniżyć podatek. Jedną z takich opcji jest Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, czyli IKZE. Pozwala ono na dokonywanie rocznych wpłat obniżających nasz dochód do opodatkowania, a co za tym idzie – zmniejszających wysokość zapłaconego podatku. I choć zasady dotyczące IKZE wydają się proste, ich właściwe zastosowanie wymaga pewnej wiedzy. Sprawdź, jak działa ulga na IKZE i jak ją prawidłowo rozliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym.

Co to jest IKZE?

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to popularny produkt emerytalny w ramach III filaru, który daje możliwość gromadzenia pieniędzy na przyszłą emeryturę.

Produkt ten ma również inne zalety, do których zaliczamy ulgi podatkowe, możliwość dziedziczenia, a także dobrowolność wpłat. Warto wspomnieć, że największe korzyści możesz osiągnąć dzięki regularnym wpłatom i długoterminowemu oszczędzaniu.

Gdzie założyć IKZE?

Rachunek IKZE może założyć każda osoba, która ukończyła 16. rok życia. Warto wiedzieć, że Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (tak jak i Indywidualne Konto Emerytalne) może być oferowane tylko przez poniższe podmioty:

• fundusze inwestycyjne
• zakłady ubezpieczeń na życie,
• banki,
• dobrowolne fundusze emerytalne, utworzone przez powszechne towarzystwo emerytalne,
• podmioty prowadzące działalność maklerską – domy maklerskie, takie jak Michael / Ström Dom Maklerski (http://michaelstrom.pl/) oraz banki prowadzące działalność maklerską.

Ulga podatkowa IKZE – kto może skorzystać?

IKZE wyróżnia się tym, że już od pierwszego roku oszczędzania można odliczyć wpłaty na konto emerytalne od podstawy opodatkowania. Dotyczy to:

• osób, które rozliczają się z podatku według skali podatkowej (12% i 32%),
• osób, które prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym 19%,
• przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem ewidencjonowanym.

Warto dodać, że na koniec inwestycji nie zapłacimy podatku od zysków kapitałowych, tylko zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 10%.

IKZE ma na celu długoterminowe odkładanie na emeryturę. Dlatego z preferencji podatkowych IKZE skorzystamy, gdy:

• wypłacimy pieniądze (jednorazowo lub w ratach) dopiero po 65. roku życia;
• wpłacaliśmy środki na konto przez co najmniej 5 lat.

Ile można skorzystać na uldze podatkowej IKZE?

Na oszczędności związane z ulgą IKZE wpływają:

• Kwota wszystkich wpłat w danym roku. Ograniczeniem jest ustawowy roczny limit, który wynosi w 2024 roku 9388,80 zł lub 14083,20 dla samozatrudnionych.
• Wysokość dochodów.
• Sposób rozliczania z fiskusem i wysokość stawki podatkowej.

Odliczamy IKZE od podstawy opodatkowania

Wpłaty na IKZE odliczymy od podstawy opodatkowania, składając roczne zeznanie na formularzu:

• PIT-37 – pracownicy i zleceniobiorcy;
• PIT-36 – działalność gospodarcza według skali podatkowej;
• PIT-36L - działalność gospodarcza rozliczana podatkiem liniowym
• PIT-28 - działalność gospodarcza rozliczana ryczałtem.

Do każdego z ww. wymienionych formularzy PIT należy załączyć PIT/0 z informacją o odliczeniach. Wpłaty na IKZE wpisujemy w polu nr 7.

Likwidacja IKZE a podatek

Możesz dokonać zwrotu całości zgromadzonych na IKZE pieniędzy w każdym momencie. Musisz się jednak liczyć z konsekwencjami podatkowymi i koniecznością rozliczenia z Urzędem Skarbowym.

W praktyce wygląda to tak, że w rocznym zeznaniu podatkowym rozliczasz zwrot w PIT za dany rok (przychody z innych źródeł), a następnie odprowadzasz podatek dochodowy od całości wypłaconych środków.

Artykuł sponsorowany.